El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un tributo indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en España. Se aplica en todas las fases del proceso comercial, pero quien realmente lo soporta es el consumidor final.
En 2025, se mantienen los tres tipos de IVA principales, aunque algunos sectores —como la energía o la alimentación— presentan tipos reducidos o exenciones temporales.
Conocer los tipos de IVA en España es esencial para cualquier autónomo, empresa o consumidor, ya que influye directamente en los precios, la facturación y la contabilidad.
Tipos de IVA vigentes en España en 2025
A continuación te mostramos los tipos de IVA actualizados a octubre de 2025 según la Agencia Tributaria (AEAT):
| Tipo de IVA | Porcentaje (2025) | Ejemplos de productos y servicios |
| General | 21% | Ropa, electrónica, vehículos, electrodomésticos, hostelería de lujo. |
| Reducido | 10% | Alimentación (no básica), transporte, hostelería, agua, servicios sanitarios privados, productos de higiene femenina. |
| Superreducido | 4% | Pan, leche, frutas, verduras, libros, medicamentos, vivienda de protección oficial. |
| Exentos de IVA | — | Educación pública, sanidad pública, seguros, arrendamientos de vivienda, servicios financieros. |
Novedades del IVA en 2025
- Se mantiene el IVA reducido del 10% en alimentos básicos y energía hasta junio de 2025, como medida para contener la inflación.
- El agua embotellada y de grifo mantiene el tipo reducido del 10%.
- Los servicios de alojamiento turístico (como Airbnb) continúan sujetos al 21%, salvo los que se prestan como arrendamiento de vivienda tradicional, exentos de IVA.
- La factura electrónica obligatoria para autónomos y pymes comenzará a aplicarse gradualmente en 2025, lo que afectará al control del IVA deducible.
Ejemplos prácticos de aplicación del IVA en 2025
| Escenario | Tipo de IVA aplicado | Detalle |
| Compra de un televisor | 21% | IVA general sobre bienes de consumo. |
| Restaurante o cafetería | 10% | IVA reducido aplicado a la hostelería. |
| Compra de pan o leche | 4% | IVA superreducido sobre productos de primera necesidad. |
| Alquiler turístico por Airbnb | 21% | Tributa como servicio de hospedaje. |
| Factura de electricidad o agua | 10% | IVA reducido temporalmente. |
IVA deducible: qué puedes recuperar como empresa o autónomo
El IVA deducible es aquel que los profesionales y empresas pueden recuperar al declarar el impuesto trimestralmente (modelo 303).
Pueden deducirse los gastos vinculados directamente a la actividad económica, como:
- Material de oficina y suministros.
- Alquiler del local o despacho.
- Equipos informáticos y software.
- Combustible y transporte profesional.
- Servicios de asesoría fiscal y contable.
En AFC Asesoría te ayudamos a identificar correctamente los gastos deducibles, evitando sanciones y optimizando tus declaraciones trimestrales.
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IVA en alimentos y productos básicos 2025
El tipo general de IVA es el 21%. Los tipos reducidos vigentes son el 10% y el 4% (también se aplican el 5% y el 0% a determinadas operaciones):
Fuente: Agencia Tributaria
IVA en servicios de alojamiento: ¿cómo tributa Airbnb en 2025?
Uno de los temas más consultados en materia de impuesto al valor agregado es el IVA en los alquileres turísticos.
En 2025, la normativa sigue clara:
- Los alquileres turísticos o por días (Airbnb, Booking, etc.) están sujetos al 21% de IVA.
- Los alquileres de vivienda habitual están exentos de IVA, pero tributan en IRPF como rendimientos del capital inmobiliario.
Si gestionas este tipo de actividades, te recomendamos acudir a una asesoría cerca de ti para recibir orientación personalizada y evitar errores fiscales.
¿Cómo afecta el IVA a los autónomos y pymes?
Para autónomos y pequeñas empresas, el IVA sigue siendo uno de los impuestos más relevantes en su día a día.
La gestión correcta del IVA repercutido y deducible es clave para mantener una contabilidad saludable y evitar inspecciones.
En AFC Asesoría ayudamos a empresas locales con:
- Tramitación de modelos 303, 390 y 347.
- Revisión de facturas con IVA deducible.
- Gestión contable y fiscal personalizada.
- Asesoramiento integral para autónomos y pymes.
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