Cómo calcular el IRPF en 2025 paso a paso (con ejemplos prácticos)

¿Qué es el IRPF y cómo funciona?

El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto progresivo: cuanto más ganas, mayor porcentaje pagas. Se calcula sobre tus ingresos netos, restando deducciones y gastos permitidos por ley.

Este impuesto afecta a todos los residentes fiscales en España, tanto trabajadores por cuenta ajena como autónomos.
La base se divide en tramos de IRPF, actualizados cada año por la Agencia Tributaria (AEAT).

Puedes consultar la tabla completa de tramos actualizada aquí

Tramos IRPF 2025

Cómo calcular el IRPF paso a paso

Calcular el IRPF requiere conocer tus ingresos, gastos y retenciones. Aquí te lo explicamos de forma sencilla:

1. Determina tus ingresos brutos

Suma todos los ingresos obtenidos durante el año (nóminas, facturas emitidas, comisiones, etc.).
Ejemplo:

Ingresos anuales brutos: 30.000 €

2. Resta los gastos deducibles

Si eres autónomo, puedes deducir gastos vinculados a tu actividad profesional (alquiler del local, material, gasolina, etc.).

Gastos deducibles: 5.000 €

3. Calcula tu base imponible

Es el resultado de restar los gastos deducibles a los ingresos brutos.

Base imponible = 30.000 – 5.000 = 25.000 €

4. Aplica el tipo de IRPF según tu tramo

Según los tramos de IRPF 2025 (actualizados por Hacienda):

En este caso, los primeros 12.450 € tributan al 19%, los siguientes 7.750 € al 24%, y así sucesivamente.

Resultado aproximado:  5.800 € de IRPF total anual.

IRPF autónomos: cómo se calcula en 2025

Para los autónomos, el cálculo del IRPF funciona de forma distinta, ya que deben declarar trimestralmente a través del Modelo 130.

Pasos básicos:

1. Suma los ingresos del trimestre.
2. Resta los gastos deducibles.
3. Aplica el 20% del beneficio neto (ingresos – gastos).
4. Resta las retenciones soportadas si has emitido facturas con IRPF.

Ejemplo:

• Ingresos: 10.000 €
• Gastos: 3.000 €
• Beneficio: 7.000 €
• 20% sobre beneficio: 1.400 € a ingresar
• Si te han retenido 400 €, solo pagarías 1.000 € en el Modelo 130.

Más información en nuestro artículo sobre Modelo 130.

Retenciones de IRPF en autónomos

Las retenciones de IRPF son los importes que el autónomo o profesional resta en sus facturas para adelantar parte del impuesto a Hacienda.

Retenciones más comunes:

• 15% para autónomos con más de tres años de actividad.
• 7% para nuevos autónomos durante los primeros tres años.

Ejemplo:
Si emites una factura de 1.000 €, con un 15% de IRPF, tu cliente te pagará 850 €, y los 150 € restantes se ingresan en Hacienda como anticipo de tu impuesto.

*Llevar un control claro de las retenciones IRPF autónomos te ayuda a evitar errores al presentar tus declaraciones trimestrales y anuales.

Ejemplo práctico: cálculo IRPF trabajador por cuenta ajena

Este cálculo es orientativo. El resultado puede variar según tu situación familiar, deducciones aplicables y comunidad autónoma.

Asesoría para calcular tu IRPF en Salamanca

Calcular correctamente el IRPF no solo evita errores, sino que también puede ayudarte a ahorrar dinero en tu declaración aprovechando deducciones, reducciones y bonificaciones fiscales.

En AFC Asesoría Integral somos especialistas en fiscalidad y contabilidad para autónomos, pymes y particulares en Salamanca.
Contamos con un equipo experto que te ayudará a:

• Calcular y optimizar tu IRPF 2025.
• Presentar el Modelo 130 y otras declaraciones fiscales.
• Asesorarte en deducciones y bonificaciones.

Tanto si eres autónomo como trabajador, conocer cómo se calcula este impuesto te permitirá planificar mejor tus finanzas y evitar sobresaltos con Hacienda.

¿Hablamos?

➡️ Pide tu cita y visítanos.

Teléfono: 923 23 25 23

Dirección: Av de Italia 8, 1º Oficina 2, 37006 Salamanca.

E-mail: info@afcasesoria.es