Con el aumento del uso de criptomonedas como Bitcoin, Ethereum o stablecoins, la Agencia Tributaria ha reforzado su control sobre este tipo de activos. A partir de 2025, las obligaciones fiscales para los inversores y usuarios de criptomonedas serán más estrictas.
En este post te explicamos cómo declarar criptomonedas en 2025, qué impuestos debes pagar y qué novedades fiscales debes conocer para cumplir con Hacienda.
¿Qué considera Hacienda como criptomoneda?
Según la Agencia Tributaria, las criptomonedas son activos digitales que pueden utilizarse como medio de intercambio, aunque no tienen curso legal. Esto incluye Bitcoin, Ethereum, Ripple, Cardano, etc.
Desde el punto de vista fiscal, se tratan como bienes patrimoniales y, por tanto, están sujetas a tributación en el IRPF, el Impuesto sobre el Patrimonio y el Modelo 721.
Modelos para declarar saldo y operaciones con criptomonedas
Para declarar las criptomonedas y monedas virtuales se usan los siguientes modelos:
Modelo 172: saldo de monedas virtuales.
Modelo 173: operaciones con moneda virtual.
Modelo 721: criptomonedas situadas en el extranjero.
¿Quiénes están obligados a presentar el modelo 721?
Las personas físicas y jurídicas residentes en territorio español, los establecimientos permanentes en dicho territorio de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, que sean titulares de monedas virtuales en el extranjero, o respecto de las cuales tengan la condición de beneficiarios, autorizados o de alguna otra forma ostenten poder de disposición, o de las que sean titulares reales, custodiadas por personas o entidades que proporcionan servicios para salvaguardar claves criptográficas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir monedas virtuales, a 31 de diciembre de cada año.
¿Cómo hacer la declaración de criptomonedas en 2025?
Para declarar correctamente tus criptomonedas, deberás:
- Tener un registro detallado de cada operación
Guarda toda la documentación relacionada: fechas, precios de compra y venta, comisiones, tipo de operación (venta, swap, staking, etc.).
- Calcular las ganancias y pérdidas patrimoniales
Cada operación computa por separado. Se permite compensar pérdidas con ganancias hasta un 25% de la base del ahorro.
- Presentar el Modelo 721 si tienes criptomonedas fuera de España
Si no lo haces, las sanciones pueden ir desde 150 hasta 10.000 euros.
Novedades fiscales en 2025 para criptomonedas
El control sobre las criptomonedas continúa reforzándose. Estas son algunas novedades importantes:
- Intercambios cripto-cripto también generan obligaciones fiscales, ya que se considera que hay una variación patrimonial.
- Hacienda puede solicitar información a exchanges internacionales, gracias a acuerdos de cooperación fiscal.
- Se espera la ampliación del uso del Modelo 721 para incluir tokens no fungibles (NFT) y derivados.
¿Qué pasa si no declaro mis criptomonedas?
No declarar las operaciones con criptomonedas puede suponer:
- Sanciones económicas por omisión de ganancias patrimoniales.
- Recargos e intereses de demora por declaraciones fuera de plazo.
- Multas específicas por no presentar el Modelo 721, que van de 150 € a 10.000 € por cada dato omitido o erróneo.
Hacienda está incorporando tecnología para detectar estos movimientos, incluso con algoritmos que cruzan datos con plataformas como Binance, Coinbase o Kraken.
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