Tipos de contrato de trabajo en España
Tener una empresa no solo implica vender productos o prestar servicios, también exige cumplir con una serie de obligaciones fiscales que, de no atenderse correctamente, pueden derivar en sanciones económicas y problemas legales. Esta guía está pensada para ayudarte a entender qué debes presentar, cuándo y cómo hacerlo. Si eres autónomo, pyme o diriges una sociedad, sigue leyendo.
¿Qué son las obligaciones fiscales de una empresa?
Las obligaciones fiscales de empresa son los deberes tributarios que toda entidad con actividad económica debe cumplir ante la Agencia Tributaria. Estas incluyen la declaración, liquidación y pago de impuestos, presentación de modelos oficiales y el mantenimiento de registros contables y fiscales.
Principales impuestos que debe declarar una empresa
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) – Modelo 303 y 390
- Afecta a todas las empresas que vendan bienes o servicios sujetos a IVA.
- Declaración trimestral (Modelo 303) y resumen anual (Modelo 390).
- Tipos de IVA aplicables: 21% (general), 10% (reducido), 4% (superreducido).
Plazos: abril, julio, octubre y enero del año siguiente.
Impuesto de Sociedades – Modelo 200
- Se aplica a sociedades mercantiles (S.L., S.A., etc.).
- Tipo general: 25% de los beneficios netos.
- Presentación anual del Modelo 200. Si se aplican pagos fraccionados: Modelo 202.
Plazo: hasta el 25 de julio para empresas con ejercicio cerrado a 31 de diciembre.
Retenciones e ingresos a cuenta – Modelos 111, 115 y 123
- Modelo 111: retenciones por IRPF de empleados o profesionales externos.
- Modelo 115: retención por alquileres de inmuebles.
- Modelo 123: rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos, etc.).
Plazo: presentación trimestral o mensual, según volumen de operaciones.
IRPF – Autónomos
Si la empresa es una persona física (autónomo), deberá declarar el IRPF mediante:
- Modelo 130 (estimación directa)
- Modelo 131 (estimación objetiva o módulos)
Trimestral: abril, julio, octubre y enero.
Autónomos – AEAT
Declaraciones informativas anuales obligatorias
Las empresas deben presentar resúmenes anuales aunque ya hayan declarado trimestralmente.
Los más relevantes:
- Modelo 190: resumen anual de retenciones de trabajadores y profesionales (vinculado al 111).
- Modelo 180: resumen de alquileres (relacionado con el 115).
- Modelo 347: operaciones con terceros que superen los 3.005,06 €/año.
- Modelo 349: operaciones intracomunitarias.
Fecha habitual: enero y febrero del año siguiente al ejercicio declarado.
Otras obligaciones fiscales de empresa
Además de pagar impuestos, la empresa debe cumplir con otras obligaciones complementarias:
Obligación de facturación
- Las empresas deben emitir factura por cada operación.
- Conservar copias durante al menos 4 años.
- Cumplir los requisitos formales del Real Decreto 1619/2012.
Libros contables y registros
- Libro Diario
- Libro de Inventarios y Cuentas Anuales
- Registro de IVA soportado y repercutido
Domiciliación y pagos telemáticos
- Casi todos los modelos deben presentarse online.
- Es obligatorio tener certificado digital o Cl@ve PIN.
Sanciones por incumplimiento fiscal
El incumplimiento de las obligaciones fiscales de empresa puede derivar en:
- Recargos por declaración fuera de plazo: del 1% al 15% según retraso.
- Sanciones económicas por omisión o presentación incorrecta.
- Pérdida de beneficios fiscales y deducciones.
- Inclusión en la lista de morosos de Hacienda.
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